正确答案: BCDE

伴采矿应按规定征收资源税 岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，符合相应规定的，不再计征资源税 伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目 岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，尾矿与原矿如不能划分清楚的，应按原矿计征资源税

题目：根据资源税的相关规定，下列表述正确的有( )。

解析：伴生矿以开采的主产品矿石名称作为应税品目征收资源税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10月生产经营情况如下： 　　(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品.取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元。 　　(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。 　　(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 　　(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。 　　(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元，双方约定于下月15日发货。 　　(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。 　　(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元。 　　(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40.95万元；销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆，取得收入共计12万元。 　　假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。 　　本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。 　　根据上述资料，回答下列问题：

进口业务向海关缴纳的关税共计( )万元。

17.27

[单选题]根据《土地增值税暂行条例》的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

7日

解析：房地产开发公司以外的其他纳税人应自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

[单选题] 某房地产开发公司于2015年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元。2015年2月至2016年3月中旬，该房地产开发公司占用受让土地70%（剩余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可以按转让房地产项目计算分摊利息支出，且利息支出不高于按银行同类同期贷款利率计算的金额并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%对外出租，其余部分对外销售。2016年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共取得销售收入14000万元，发生与转让写字楼有关的税金及附加合计770万元（不含印花税）。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：契税税率为3%；其他房地产开发费用扣除比例为5%） 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司2016年4~6月出租写字楼应缴纳的房产税为( )万元。

7.2

解析：该房地产开发公司2016年4~6月出租写字楼共计应缴纳的房产税=60×12%=7.2（万元）。

[单选题]下列各项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ）。

给职工发放劳保用品

解析：给职工发放劳保用品应该借记“制造费用”科目，　　贷记“周转材料—低值易耗品”科目，不通过“应付职工薪酬”科目核算。

[多选题]下列属于存货可变现净值为零的情形有（ ）。

已霉烂变质的存货

已过期且无转让价值的存货

生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货

解析：选项DE属于存货可变现净值低于成本的情况，并不能表明其可变现净值为零。

[单选题]按现行政策规定，一般纳税人购进商品、接受应税劳务和应税服务所负担的进项税，可以从销项税额中抵扣的是( )。

购进生产用小汽车

解析：“营改增”后购进小汽车的进项税可以抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[多选题]根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。

对进口的石脑油征收消费税

对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税

对手工卷烟征收消费税

解析：自2009年1月1日起对进口石脑油恢复征收消费税；2009年1月1日至2010年12月31日，对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油免征消费税；手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税。

[单选题]2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。

183600

解析：2008年该企业应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2÷12×4=87600（元）；2009年该企业应纳土地使用税=6000×7+(12000-1000-200)×4+6000×1.2+4000×1.2÷12×9=96000（元）；该企业2008年和2009年应缴纳土地使用税共计=87600+96000=183600（元）。