[单选题]A公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,占B公司有表决权资本的30%。A公司所得税率为25%，A公司拟长期持有该投资，以前年度未计提减值准备。有关资料如下：(1)2011年1月1日A公司对B公司的长期股权投资账面价值为2100万元。(2)自2011年初开始，B公司由于所处行业生产技术发生重大变化，已失去竞争能力，B公司2011年发生净亏损1000万元，无其他权益变动，当年未发生任何内部交易。(3)2011年12月31日，此项长期股权投资如果在市场上出售可得到价款1400万元,同时将发生直接处置费用10万元;如果继续持有，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1350万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

正确答案 ：

解析：【答案解析】递延所得税收益=410×25%=102.5(万元)

[多选题]A公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2007年9月一项固定资产达到预定可使用状态，账面原价2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。已知会计折旧处理方法与税法相同。2011年年末对该项固定资产进行减值测试，预计尚可使用年限为4年，该资产的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。假定公司的增量借款利率为5%，公司认为5%是该资产的最低必要报酬率，已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风险，因此在计算其未来现金流量现值时，使用5%作为其折现率（税前）。该资产组未来4年产生的未来现金流量分别为250万元、200万元、150万元和100万元（包括使用寿命结束时处置该资产组的未来现金流量）复利现值系数如下：计提固定资产减值后折旧方法不变，预计净残值变更为1.34万元。要求：

正确答案 ：

解析：2011年12月31日现金流量的现值＝250×0.9524＋200×0.907＋150×0.8638+100×0.8227＝631.34（万元）；2011年12月31日公允价值减去处置费用后的净额为600万元；2011年12月31日可收回金额为631.34万元；2011年末计提减值前固定资产的账面价值＝2000-2000÷10×3/12-2000÷10×4=1150（万元）；2011年年末应计提减值准备=1150-631.34=518.66（万元）；2011年年末确认递延所得税资产＝518.66×25%＝129.67（万元）。

[单选题]下列各项资产中，计提的减值准备在持有期间可以转回的是（）。

正确答案 ：B

长期应收款

解析：长期应收款不适用资产减值准则，选项B符合题意。

[单选题]下列关于资产的公允价值减去处置费用后的净额的确定中，不正确的是（）。

正确答案 ：D

资产的公允价值减去处置费用后的净额的确定中，资产的处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费、财务费用、所得税费用，以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等

解析：资产的处置费用中不包含财务费用和所得税费用，所以选项D说法不正确。

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