[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

正确答案 ：C

货记“以前年度损益调整”

解析：企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损，贷记有关科目，借记“以前年度损益调整”科目。在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应贷记“以前年度损益调整”。

[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

正确答案 ：A

借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

解析：购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出＝（10000×13%+330）×1／4＝407.5（元）相关分录：借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5

[多选题]某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2014年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额85OO元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为（）。

正确答案 ：ABCD

借：在途物资50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500

借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000

借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04

借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000

解析：购进商品支付款项时：借：在途物资50000应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500商品验收入库时：借：库存商品67000贷：在途物资50000商品进销差价17000商品售出收到销货款：借：银行存款67000贷：主营业务收入67000借：主营业务成本67000贷：库存商品67000月末终了，按规定的方法计算不含税销售额和销项税额：不含税销售额＝67000÷（1+17%）＝57264.96（元）销项税额＝57264.96×17%＝9735.04（元）借：主营业务收入9735.04贷：应交税费应交增值税（销项税额）9735.04月末结转商品进销差价借：商品进销差价17000贷：主营业务成本17000

[单选题]出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该（）。

正确答案 ：B

贷记“其他业务收入”科目

解析：出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该贷记“其他业务收入”科目。

查看原题 查看所有试题