正确答案: B

减按90%计入收入总额

题目：根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。

解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。

自创商誉的摊销年限不得低于10年

解析：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

[单选题]经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。

3％

[单选题]某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

310

解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+［3000-(1000-600)］×10%=310(万元)

[多选题]下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

将资产用于加工另一产品

将自建商品房转为自用

解析：内部处置资产，不缴纳企业所得税。属于内部处置资产的行为包括：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（将资产转移至境外除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。

[多选题]根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。

通过工商部门批准的专f］机构制作

已实际支付费用

取得相应发票

通过一定媒体传播

解析：广告费支出税前扣除应符合的三个条件是：通过工商部门批准的专门机构制作；已实际支付费用并取得相应发票；通过一定媒体传播。

[多选题]以下关于新增企业所得税征管范围正确的有（）。

外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致

解析：税法规定免缴流转税的企业，按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属，B选项错误；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，以确定征管归属，所以D选项错误。

[多选题]下列有关收入确认表述正确的有（）。

售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

解析：选项C，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

[多选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，以下属于调整方法的有（）。

可比非受控价格法

成本加成法

交易净利润法

利润分割法

解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权调整，调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。