正确答案: ABC

所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

题目：下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。

解析：选项D，一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

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[多选题]A公司为甲公司的子公司，A公司的记账本位币为美元，甲公司的记账本位币为人民币。2012年甲公司出售给A公司一批商品，售价500万人民币，成本300万元人民币，当期末A公司对外出售30%。甲公司当年借给A公司500万美元，借款日的汇率为1美元=6.5元人民币，甲公司不打算收回。2012年期末汇率为1美元=6.42元人民币。则甲公司对以上业务的处理正确的有()

合并报表中应抵消营业收入500万元人民币

合并报表中应抵消存货140万元人民币

合并报表应将个别报表中确认的长期应收款的汇兑差额40结转至所有者权益

解析：选项A、B对于内部交易合并报表中的处理为：借：营业收入500贷：营业成本500借：营业成本140贷：存货140所以选项A、B正确。对于长期应收款汇兑差额[500×(6.5-6.42)]40万元，应将此汇兑差额结转计入合并报表中的外币报表折算差额中，外币报表折算差额属于所有者权益项目，所以选项C正确。

[单选题]认定为资产组最关键的因素是（）

该资产组能否独立产生现金流入

解析：资产组的认定应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

[单选题]20×7年1月1日，招商银行以“折价”方式向B企业发放一笔5年期贷款10000000元(实际发放给B企业的款项为9000000元)，合同年利率为10%。招商银行将其划分为贷款和应收款项，初始确认该贷款时确定的实际利率为12.53%。20×7年12月31日，有客观证据表明B企业发生严重财务困难，但本期的利息可以正常收到，招商银行据此认定对B企业的贷款发生了减值，并预期20×8年12月31日将收到利息1000000元，但20×9年12月31日仅收到本金5000000元。20×7年12月31日招商银行对B企业应确认的减值损失按该日确认减值损失前的摊余成本与未来现金流量现值之间的差额确定(小数点后数据四舍五入)。要求：

要求：

解析：20×7年12月31日，招商银行预计从对B企业贷款将收到现金流量的现值计算如下：1000000×(1+12.53%)-1+5000000×(1+12.53%)-2≈4837163(元)

[多选题]下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有()。

企业通过出让或转让方式取得的、以经营租赁方式出租的土地使用权应确认为投资性房地产

企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》规定，确认为固定资产原价

企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产核算

解析：选项B，土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权不应当计入所建造的房屋建筑物成本，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧;选项C，房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，应当计入所建造的房屋建筑物成本。