[单选题]某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。

正确答案 ：C

信息与沟通

解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。该企业的内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素最为相关。

[单选题]（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

正确答案 ：B

风险评估

解析：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

[单选题]下列关于财务报告的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：C

企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由财会部门负责人签名并盖章

解析：本题考核企业内控应用指引中的财务报告。企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。所以，选项C的说法错误。

[多选题]企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。

正确答案 ：ACD

员工的聘用、培训、辞退与辞职

关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

[多选题]内部审计师的职能范围主要包括（）。

正确答案 ：ABCD

帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法

评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

在兼并、收购和转型活动中发挥作用

解析：本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性；确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产；确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。越来越多的内部审计师为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议。他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法。而且，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。

[多选题]下列属于开展研发活动需要关注的主要风险的是（）。

正确答案 ：ABD

研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费

研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败

研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

解析：本题考核内控应用指引中的研究与开发。开展研发活动需关注的主要风险包括：（1）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。（2）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（3）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。选项C是工程项目需关注的主要风险。

[多选题]企业在办理担保业务时需要对担保申请人的情况进行调查，下列情形中属于不得提供担保的有（）。

正确答案 ：ABD

申请担保的甲公司正处于破产清算程序

担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的B公司

解析：本题考核内控应用指引中的担保业务。企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

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