正确答案: A

税务规章解释与税务规章具有同等效力

题目：关于税务规章，下列说法中正确的是( )。

解析：选项B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决；选项D，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

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[多选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。

单独估价作为固定资产入账的土地

未投入使用的机器、设备

以经营租赁方式租入的固定资产

解析：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。

[单选题]所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。

自建商品房转为自用

解析：改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营），属于内部处置资产，不视同销售确认收入。其他三项都不属于内部处置资产，应按规定视同销售确认收入。

[单选题]根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关国内民事案件中当事人协议管辖的表述中，正确的是（）。

当事人仅能选择第一审法院的管辖

解析：（1）选项A：当事人应当采用书面协议的方式，选择管辖法院；（2）选项B:对于国内民事案件的协议管辖限于合同案件或者其他财产权益纠纷案件；（3）选项CD：协议管辖是选择第一审管辖法院，且不得违背级别管辖和专属管辖的规定，因此，无法达到提高审级的目的。

[多选题]下列各项中，企业购进货物及劳务、服务的进项税额不能从销项税额中抵扣的有( )。

用于生产免税产品

用于装修职工浴室

解析：生产免税产品没有销项税额，所以不能抵扣进项税额。装修职工浴室属于将外购货物及劳务、服务用于职工福利，不能抵扣进项税额。转售给其他企业、用于对外投资、股东分红的购进货物可以抵扣进项税额，也需要计算销项税额。

[多选题]依据印花税的有关规定，下列说法正确的有( )。

同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高适用税率计税贴花

国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

解析：选项A:有些合同签订时无法确定计税金额，可在签订时先定额贴花5元，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花；选项E：财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

[单选题]2016年2月1日，某县地税局稽查局接到群众电话举报，称甲村居民张某经营加工业务，但一直未办理税务登记，也未缴纳任何税款。税务人员对张某进行了询问，张某拒不承认；税务人员遂到举报所称地点进行检查，发现了大量库存产品，向张某再次询问，张某称是朋友寄放的；检查期间，围观群众举报张某的经营账簿存放家中，税务人员随即到张某的住所进行搜查并强行打开保险柜，取得了张某的经营账簿。后该县地税局稽查局向张某送达了《税务处理决定书》责令其补缴税款2万元，并加收滞纳金；3月30日，对张某送达《税务行政处罚事项告知书》拟对张某处罚2万元，并告知了张某所享受的申请行政复议和提起行政诉讼的权利；4月10日，对张某送达了《税务行政处罚决定书》。

根据行政处罚法律制度的规定，若张某（），不予处罚。

违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果

解析：（1）行为人虽然实施了违法行为，但有下列情形之一的，不给予处罚：①不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；②精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；③违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚（选项D）；④违法行为在2年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。（2）选项BC：主动消除或减轻违法行为危害后果的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的，属于从轻或减轻处罚的情况。

[多选题]下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有( )。

资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌

企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响

有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置

解析：选项C，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

[单选题]长江股份有限公司20×9年度计划投资一项目，有关资料如下：(1)该项目需要固定资产原始投资1400万元，无形资产投资200万元。其中，固定资产原始投资于建设起点一次投入，建设期2年，营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值124万元；假设使用5年后的实际变现价值为100万元。无形资产在建设期期末投入，从投产年份起按4年平均摊销。(2)该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款，该借款的借款期限为2年，年利率为8%，分年付息一次还本。(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1000万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。项目投产时需要投入营运资金300万元。(4)长江股份有限公司适用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。根据以上资料，回答下列问题。

该投资项目建成投产时的投资总额是( )万元。

2124

解析：1.该投资项目建成投产时的投资总额=1400+200+300+1400×8%×2=2124（万元） 2.第二年固定资产折旧与无形资产摊销额=(1400+1400×8%×2-124)/5+200/4=350（万元）；第二年营业现金净流量=1200-1200×40%-（1200-1200×40%-350）×25%=627.5（万元）。 3.该投资项目在经营期末的现金净流量=(1000+200×4)-(1000+200×4)×40%-[(1000+200×4)-(1000+200×4)×40%-300-24]×25%+100+300=1291（万元） 4.第一年营业现金净流量=1000×(1-40%)-[1000×(1-40%)-350]×25%=537.5（万元）；由第72题可知第二年经营现金净流量=627.5（万元）；第三年营业现金净流量=1400×(1-40%)-[1400×(1-40%)-350]×25%=717.5（万元）；第四年营业现金净流量=1600×(1-40%)-[1600×(1-40%)-350]×25%=807.5（万元）；1824-537.5-627.5=659（万元），故不包括建设期的静态投资回收期=2+659/717.5=2.92（年）。