正确答案: D

电子设备

题目：按照企业所得税法及实施条例的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

解析：按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。

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[单选题]下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

合伙企业

解析：根据《企业所得税法》的规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。这里给大家明确的一个问题是合伙企业的法人合伙人是企业所得税的纳税人，但是合伙企业自身是不缴纳企业所得税的，只是对其合伙人征企业所得税。

[单选题]甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2014年应纳税所得额为（）。

360万元

解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70%=140（万元），则该企业2014年应纳税所得额=500-140=360（万元）。

[多选题]根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

修理后固定资产的使用年限延长2年以上

解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

[多选题]下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。

县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理

县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理

企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额

企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

[多选题]下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得

合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

解析：选项A，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项B，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；选项D，涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[多选题]依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。

常年处于强震动状态的固定资产

常年处于高腐蚀状态的固定资产

由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产