正确答案: B

3．47万元

题目：某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

解析：应纳所得税＝125÷(1－10%)×10%×25%＝3．47(万元)。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A、4

解析：本题考核企业所得税应纳税额的知识点。应调增的应纳税所得额=18-100×14%=4(万元)

[多选题]根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

[多选题]下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。

以融资租赁方式租入的固定资产

未投入使用的房屋

解析：选项A、C，不得计提折旧扣除。

[单选题]某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

80

解析：该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25％=125（万元）。境外已纳税款扣除限额=125×100÷（400+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80（万元）。

[多选题]下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有（）。

关税的税收滞纳金

企业内营业机构之间支付的特许权使用费

解析：没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除；支付的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除，但是支付的违约金，可以在税前扣除。