正确答案: B

0.778

题目：某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 (2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴税费。 (3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价257.4元。将200千克散装药酒馈赠给相关单位，剩余100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。 根据以上资料，回答下列问题：

解析：2.委托加工的组成计税价格=（材料成本+加工费）／(1-消费税税率)。应纳税额=(6+1)／(1-10%)×10%=0.778万元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]关于纳税检查的说法，正确的有( )。

纳税检查的主体是税务机关

纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

纳税检查的客体包括纳税担保人

纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表

解析：纳税检查的主体是税务机关，A选项正确。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，BC选项正确。纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，E选项正确。经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，D选项错误。

[单选题]按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。

职工福利费

解析：本题考查税前扣除的规定。准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费、广告费和业务宣传费。

[单选题]林木类生产性生物资产最低折旧年限为（ ）年。

10

解析：本题考查生产性生物资产的折旧。林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年，畜类生产性生物资产，为3年。

[多选题]关于政府预算监督，下列说法中正确的是（ ）。

狭义的政府预算监督主体仅指财政机关

广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等

狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督

社会监督是广义的政府预算监督的内容

解析：本题考查政府预算监督的含义。选项C错误，狭义的政府预算监督主体仅指财政机关，广义的预算监督主体则不仅仅限于财政机关，还包括国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、社会舆论以及司法机关。

[单选题]刘某2010年5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入50000元。 (2)取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。 (3)取得稿酬收入3800元。 (4)取得特许权使用费收入20000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料，回答下列问题：

稿酬收入应纳个人所得税税额为( )元。

420

解析：3.应纳税额=(3800-800)×20%×(1-30%)=420元。

[单选题]某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为（ ）万元。

3.2

解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税=(4+12)×20%=3.2（万元）。

[单选题]关于财政投资的说法，正确的是( )。

财政投资中包括生产性投资

解析：本题考查财政投资。财政投资包括生产性投资和非生产性投资，所以A项正确；财政投资可以不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以CD错误。

[单选题]某生产企业，2014年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

下列对投资收益的税务处理正确的做法有（ ）。

从被投资企业分回的利润属于免税收入

解析：3.本题考查企业所得税的免税收入。国债利息收入属于免税收入，所以选项A错误。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，其属于免税收入。所以从被投资企业分回的利润属于免税收入。因此选项D正确，选项BC错误。