[多选题]如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则()

正确答案 ：AC

A、委托方补缴消费税

C、对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

解析：如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

[单选题]纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

正确答案 ：A

3年

解析：《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

[多选题]根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。

正确答案 ：ABCD

负有纳税义务的单位和个人

纳税期内没有应纳税款的纳税人

扣缴义务人

享受减税、免税待遇的纳税人

解析：根据《征管法》的规定，应当办理纳税申报的包括纳税人和扣缴义务人，其中包括纳税期内没有应纳税款的纳税人和享受减税、免税待遇的纳税人。

[多选题]纳税人发生的下列情形中，不得作为纳税保证人的有（）。

正确答案 ：BD

因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

限制民事行为能力的自然人

解析：选项A：有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的不得作为纳税保证人；选项C：纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

[单选题]税务机关每年（）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

正确答案 ：C

4月

解析：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

[多选题]下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（）。

正确答案 ：ABC

直接申报

网上申报

邮寄申报

解析：纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文。

[单选题]下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（）。

正确答案 ：C

纳税信誉等级被评为8级

[单选题]下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。

正确答案 ：B

房产税

解析：本题主要考核税收征收管理法的适用范围，教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税和关税不适用征管法。

[单选题]对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。

正确答案 ：C

从事生产经营的纳税人

解析：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

[多选题]下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ACD

税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

解析：税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施，如果在事实全部查清取得充分证据以后再采取行动，纳税人则可能已将其收入和财产转移或隐匿完毕，税收保全措施即无法实施了。

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