正确答案: D

职工教育经费

题目：根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。

解析：本题考核企业所得税税前限额扣除的事项。根据规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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[单选题]A、B公司均为增值税一般纳税人企业，增值税税率均为17%；A公司销售给B公司一批库存商品，B公司应付账款550万元，款项尚未支付。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，B公司该产品公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元，已计提存货跌价准备20万元，假设A公司为该应收账款计提了15万元的坏账准备，增值税不单独支付。债务重组时B公司的债务重组利得为（ ）万元。

23.5

解析：债务重组利得=550（债务账面价值）-450×1.17（抵债资产含税公允价值）=23.5（万元）

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

解析：本题考核非居民企业的定义。根据规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。