[多选题]下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

B、非出口企业委托出口的货物

C、农业生产者自产农产品

D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

解析：进料加工复出口的货物实行免税并退税的政策。【该题针对“适用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

[多选题]综合题：某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：（1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元；（2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元；（3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票；（4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元；（5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元；（6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元；（7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票；（8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%；（9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%；（10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元；（11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付；（12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料，回答下列问题.

正确答案 ：

解析：（1）进口关税＝30×20%＝6（万元）进口缴纳的增值税＝（30＋6）×17%＝6.12（万元）（2）业务（1）的销项税＝13×17%＝2.21（万元）；业务（2）的销项税＝（120＋4.68/1.17）×17%＝21.08（万元）；业务（3）的销项税＝（20＋2.34/1.17）×17%＝3.74（万元）；随同销售产品收取的优质服务费和包装费，属于价外费用，计征增值税。业务（4）中，按规定开具了红字专用发票，则应冲减的销项税＝3×17%＝0.51（万元）；业务（5），对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税；业务（6）自2013年8月1日起，在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增政策，所以为其他企业提供运输劳务，征收增值税。销项税额=5×11%=0.55（万元）销项税合计＝2.21＋21.08＋3.74－0.51+0.55＝27.07（万元）（3）转让未抵扣过进项税的旧固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。应纳增值税＝10.4/（1＋4%）×4%×50%＝0.2（万元）（4）修理厂房使用的原材料，其进项税不得抵扣。职工食堂耗用的水电费不得抵扣进项税。准予抵扣的进项税＝6.12＋（80×17%＋10×11%）×（1－10%）＋40×3%＋0.68×19000÷20000＋2.4×18000÷20000＋1.3＝24.66（万元）（5）2011年12月1日起，初次购进税控系统专用设备支付的费用，可以凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）当期应纳增值税＝27.07－24.66+0.2-（8000+1360）/10000＝1.67（万元）（6）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按全额计算销项税。向购买方收取的优质服务费和包装费的处理方法是相同的，都属于价外费用，并入当期销售额计征增值税。根据现行政策规定，业务（6）应当征收增值税。【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

[单选题]某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

正确答案 ：D

3821.36

解析：应交增值税税额=131200÷（1+3%）×3%=3821.36（元）

查看原题 查看所有试题