正确答案: B

0.28

题目：某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计820万元，税前扣除项目金额共计817.2万元。 2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

解析：从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2016年度应纳税所得额=820-817.2=2.8（万元）<30万元，符合小型微利企业的条件。自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

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[单选题] 方先生为境内某上市公司雇员，每月工资3000元。2014年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予方先生不可公开交易的股票期权50000股，授予价2.5元／股，并约定2014年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元／股；2015年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元；2015年4月份，方先生转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税款；2015年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事（未在该公司任职、受雇），2015年12月从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。

2845

解析：判断适用的税率和速算扣除数：［30000-(3500-3000)］÷12=2458.33（元），适用税率10%，速算扣除数105元，方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=(30000-500)×10%-105=2845（元）。

[多选题]利用每股收益无差别点法进行企业资本结构分析时，下列说法正确的有( )。

当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利

当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式比采用负债筹资方式有利

当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，两种筹资方式下的每股收益相同

解析：本题考点是每股收益无差别点分析法的决策原则。当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用高财务杠杆方式比采用低财务杠杆方式有利；当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用低财务杠杆方式比采用高财务杠杆方式有利；当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，两种筹资方式下的每股收益相同。

[多选题]有关《通知书》和《新增服务商标的通知》的可诉性，下列说法正确的有（）。

《通知书》直接否定了甲公司的在先申请权，具有可诉性

《新增服务商标的通知》属于规章以下的一般规范性文件，可附带审查

解析：（1）选项AB:甲公司申请在先，其权利本应优于乙公司和丙公司，但《通知书》却要求三家公司自行协商、甚至抽签定夺，其实质是否定甲公司享有在先申请权，对甲公司的权利义务产生实际影响，该《通知书》具有可诉性。（2）选项CDE：《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件（如本题商标局制定的《新增服务商标的通知》）不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查。前款规定的规范性文件不含规章。

[多选题]根据《行政强制法》的规定，下列选项所列情形中，需要中止行政强制执行的有（）。

当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的

第三人对执行标的主张权利，确有理由的

执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的

解析：本题考核行政强制执行的中止执行。选项C、E属于终结执行的情况。

[单选题]增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

销售边角余料

解析：其他选项只能开具增值税普通发票。

[单选题] 对国家或者集体所有的土地、自然资源依法享有的使用和收益的权利是（ ）。

使川权