正确答案: A

16.25万元

题目：甲企业成立于20×4年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（ ）。

解析：甲企业20×4年度应确认的递延所得税资产=(350-2000×15%+200/5×9／12-200／10×9／12)×25%=16.25（万元）

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[单选题]下列关于进口关税完税价格的表述，正确的是（ ）。

内销进料加工进口料件，以料件原进口成交价格为基础审定完税价格

解析：选项B，转让进口的免税旧货物，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分的价值作为完税价格；选项C，准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D，运往境外加工的货物，应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

[多选题]国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，错误的有( )。

拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，亦可以是有限合伙企业

丙不能以劳务作为出资方式

解析：(1)选项A.国有企业甲、上市公司乙不能成为普通合伙人，因此只能设立有限合伙企业，国有企业甲、上市公司乙只能作为有限合伙人，自然人丙必须是普通合伙人；(2)选项B：普通合伙人可以劳务出资；(3)选项C:有限合伙人参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行企业事务；(4)选项D:新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意(先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定)。

[单选题]下列各项中，属于不得收购上市公司股份的情形是（ ）。

收购人乙公司在过去1年中因有重大违法行为被中国证监会给予行政处罚

解析：本题考核点是上市公司收购。收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为，不得收购上市公司。

[多选题]利用企业价值比较法确定最佳资本结构时，下列表述中正确的有（ ）。

企业价值最大的资本结构为最佳资本结构

假设长期债务的市场价值等于其面值

假设股票的市场价值=（净利润-优先股股利）/权益资本成本

解析：最佳资本结构就是使加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构。股票的市场价值=（净利润-优先股股利）/权益资本成本。另外，为了计算简便，假设长期债务的市场价值等于其面值。所以选项ACD的表述正确。

[单选题]A公司2012年12月发生如下经济业务：(1)处置本年购入的可供出售金融资产，收到价款200万元，该项可供出售金融资产处置时账面价值为180万元，其中成本为150万元，本年已确认的公允价值变动为30万元；(2)一项贷款到期结算，收到价款220万元，该项贷款本金为280万元，贷款损失准备余额为50万元；(3)生产车间发生固定资产修理费用15万元。不考虑其他因素，上述业务对A公司12月份营业利润的影响为（ ）。

35万元

解析：处置可供出售金融资产损益=200-150=50（万元）；贷款到期结算的，一般不会存在借贷方差额，若出现差额，则实质上属于债务重组行为，借方差额计入营业外支出，贷方差额转回资产减值损失，因此本题贷款结算确认的营业外支出金额=280-50-220=10（万元），不影响营业利润；生产车间的固定资产修理费用计入管理费用，不计入生产成本，会影响营业利润；因此上述业务对A公司12月份营业利润的影响为35万元(50-15)。