正确答案: D

销售数量

题目：某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是( )。

解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。试题点评：本题主要考核其他相关税收法律制度的“资源税的课税数量”知识点。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]事业单位非财政补助专项资金结转后，按规定留归本单位使用的剩余资金应转入的科目是( )。

事业基金

解析：年末，完成非财政补助专项资金结转后，留归本单位使用的剩余资金 借：非财政补助结转 贷：事业基金

[多选题]会计期末结转本年利润的方法主要有( )。

表结法

账结法

解析：该题考查结转本年利润的方法。选项C、D是产品成本计算的方法。

[单选题]某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元），出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是（ ）。

18万元

解析：1.国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。 2.税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。 3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18（万元）。 4.该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。（1）应纳税所得额=收入总额-各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入-营业成本-税金-可以扣除的营业外支出-管理费用-财务费用=860+3+2+1+20-320-35-（85-18-3）-280-150=37（万元）；（2）应纳企业所得税=37×25%=9.25（万元）。

[多选题]纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。( )

解析：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

[单选题]某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）。

1000元

解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。51000÷（1+2%）×2%=1000（元）。

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

企业购买国债取得的利息收入

解析：(1)选项A：属于免税收入；(2)选项B：属于不征税收入；(3)选项CD：属于应税收入。

[多选题]对于有限责任公司，如果新投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占的份额，超出的部分不应记入的科目有（ ）。

营业外收入

实收资本

盈余公积

解析：对于有限责任公司，如果新投资者缴纳的出资额大于其在注册资本中所占的份额，超出的部分，应计入资本公积。

[多选题]根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（ ）不能计入利息支出扣除。

超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

超过国家规定上浮幅度的利息支出

超过贷款期限的利息部分

金融机构加收的罚息

解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题做了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税企业，购入设备一台作为固定资产，收到的增值税专用发票注明的购买价格为600万元，增值税税额102万元，另发生运输费用6万元，途中保险费用1万元。安装费13万元。该固定资产的入账价值为（ ）万元。

620

解析：固定资产成本包括买价、运输费、保险费，以及相关的安装调试费用。该固定资产的入账价值=600+6+1+13=620（万元）