正确答案:

题目：甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。 要求： （1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。 （2）如不正确，请做出正确的税务处理。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]针对"记录的成本为实际发生的而非虚构"的审计目标，注册会计师应执行的控制测试是（ ）。

检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录等，原始凭证的顺序编号是否完整

解析：选项A，针对的审计目标为"成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户"；选项B，针对的审计目标为"对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立"；选项D，属于实质性程序。

[多选题]价值评估的目的是帮助投资人和管理当局改善决策，其主要用途有（ ）。

价值评估可以用于投资分析

价值评估可以用于战略分析

价值评估可以用于以价值为基础的管理

解析：价值评估的目的是帮助投资人和管理当局改善决策。它的主要用途表现在以下三个方面：价值评估可以用于投资分析；价值评估可以用于战略分析；价值评估可以用于以价值为基础的管理。所以选项ABC为本题答案。

[多选题]某市属化妆品厂是增值税一般纳税人（非小型微利企业）。2018年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 　　注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下： 　　(1)企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元。 　　(2)企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元（已经取得工会专用缴款收据），职工教育支出18.8万元。 　　(3)应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元。(4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。 　　(5)2018年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.32万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费。 　　(6)“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元。 　　(7)“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。 　　要求： 　　(1)根据该企业上述资料，分别分析企业2018年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？ 　　(2)核定该企业2018年应该缴纳的企业所得税。