[单选题]某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为()万元。

正确答案 ：A

A、1.98

解析：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税，应纳税额=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)

[多选题]按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()

正确答案 ：ACD

用于抵债的应税消费品

用于换取生产资料的应税消费品

对外投资入股的应税消费品

解析：纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

[多选题]根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()

正确答案 ：BD

金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

解析：纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额;带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组价计税。

[单选题]根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。

正确答案 ：D

自制应税消费品用于向外单位投资

解析：外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的，移送环节应视同销售缴纳消费税。

[单选题]某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元／斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

正确答案 ：D

352500

解析：组成计税价格=(1200000+180000+6000×2×0.5)÷(1-20%)=1732500(元) 应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×2×0.5=352500(元)

[单选题]下列选项中，既征收消费税又征收增值税的是（）。

正确答案 ：D

高档化妆品的生产环节

解析：消费税是单环节征收的。粮食白酒在生产环节征收消费税；金银首饰在零售环节征收消费税，高档化妆品在生产环节征收消费税。

[多选题]企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税的有（）。

正确答案 ：BC

有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接用于出口的应税消费品

外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口应纳税消费品

解析：选项A，商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品不予免税也不予退税；选项D，生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品免征消费税，不予办理退还消费税。

[多选题]根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。

正确答案 ：BCD

高档化妆品的生产商

卷烟的批发商

金首饰的零售商

解析：高档化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税；卷烟的批发商自2009年5月1日以后在卷烟批发环节（批发商之间销售卷烟除外）缴纳消费税；所以BC选项属于消费税纳税人。金银首饰、钻石、钻石饰品、铂金首饰的零售商在零售环节缴纳消费税，钻石进口环节不缴纳消费税，所以不能选A选项。

[多选题]下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

正确答案 ：ACD

建筑公司委托加工一批涂料

某企业委托加工一批高档化妆品

某企业提供烟叶委托加工成烟丝

解析：B选项中的小货车不属于消费税的征税范围，不涉及代收代缴消费税。

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