[单选题]关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：D

D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效

解析：选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。【该题针对“税务规章”知识点进行考核】

[单选题]下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

正确答案 ：D

税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

[多选题]下列关于税收协定的说法，正确的有（）。

正确答案 ：ABC

税收协定具有高于国内税法的效力

税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

解析：税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容。

[多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

正确答案 ：ABD

国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”

一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议；税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

[单选题]增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。

正确答案 ：D

D．给凭发票扣税的计税方法带来困难

[单选题]居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

正确答案 ：C

税收饶让

解析：税收饶让是指居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，不再按本国规定的税率予以补征。

[单选题]下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

正确答案 ：D

税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

解析：选项A，县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件；选项B，税收规范性文件适用主体的非特定性，不以特定的人或事为规范对象；选项C，税收规范性文件一般应当自公布之日起30日后施行。

[单选题]下列关于税目的表述中，不正确的是（）。

正确答案 ：C

列举税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策

解析：概括税目的缺点是税目过粗，不便于贯彻合理负担政策。

[多选题]减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（）。

正确答案 ：CE

核定减免率属于税额式减免

减免税的分类包括法定减免、临时减免和特定减免

解析：减半征收属于税额式减免；享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

[多选题]关于税法适用原则的说法，正确的有（）。

正确答案 ：BE

特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

解析：选项A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。

查看原题 查看所有试题