• [单选题]某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.20万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为()万元。
  • 正确答案 :C
  • 1.8

  • 解析:福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元;工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),实际发生1万元,准予扣除1万元;第15行“纳税调整增加额”=(60+10+1.2)-(60+8.4+1)=1.8(万元)

  • [多选题]纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有()。
  • 正确答案 :BDE
  • 销售材料收入

    自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入

    包装物出租收入

  • 解析:计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额的基数是销售(营业)收入。出售固定资产收入和政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入不在此列。

  • 查看原题 查看所有试题


    必典考试
    推荐科目: 其他税种纳税申报和纳税审核题库 税务登记代理题库 所得税纳税申报和纳税审核题库 货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库 发票领购与审查代理题库 代理纳税审查方法题库 建账建制代理记账实务题库 企业涉税会计核算题库
    @2019-2025 必典考网 www.51bdks.net 蜀ICP备2021000628号 川公网安备 51012202001360号