[多选题]关于或有事项，下列说法中正确的有

正确答案 ：ABD

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额

企业承担的重组义务满足预计负债确认条件的，应当确认预计负债

重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为

[单选题]2010年1月1日，甲公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权。这些职员自2010年1月1日起在公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名职员离开企业，甲公司估计三年离职总人数会达到30%。甲公司2010年末据此计入管理费用的金额为元。

正确答案 ：B

70000

解析：100×200×15×(1-30%)×1/3=70000(元)。

[多选题]下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有

正确答案 ：BD

企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

解析：选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等;选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-0，即计税基础=账面价值。选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额，因此预收账款的账面价值等于计税基础。

查看原题 查看所有试题