正确答案: B

0.32

题目：某煤矿将充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应纳资源税为( )万元。

解析：对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%，应纳资源税=8×8%×(1-50%)=0.32(万元)。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]某商业企业（增值税一般纳税人），2015年11月销售服装取得含税收入8万元；销售副食品取得含税收入12万元；向福利院赠送一批小电器，同类电器含税收入2万元。12月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。

18.80

解析：应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+17%)=18.80（万元）。

[单选题]申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的，被申请人是( )。

主管该扣缴义务人的税务机关

[单选题]位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： 　　(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。 　　(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元（包括未开票的质保金500万元），另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。 　　(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5%。 　　(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元：12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。 　　(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。 　　(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。（其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（包括印花税，不包括土地增值税）合计1672.81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算2015年该企业应缴纳土地增值税( )万元。

8967

解析：此题主要注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=7080（万元）。允许扣除的房地产开发费用=674（万元）。扣除项目金额合计=7080+674+1650+7080×20%=10820（万元）增值额=32000-10820=21180（万元），增值率=21180÷10820×100%=195.75％，适用土地增值税税率50%、速算扣除系数15%，应缴纳土地增值税=21180×50％-10820×15%=8967（万元）。

[单选题] 2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。 (3)"营业外支出"账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元）：被环保部门处以罚款10万元。 (4)"投资收益"账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元（其中支付给残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。 (6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。 (8)用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

2015年度该企业境内应纳税所得额为( )万元。

101.38

解析：利息费用，向非金融企业借款，不得超过同期同类银行贷款利率计算的部分准予扣除，超过部分不得扣除；会计上扣除12万元，需纳税调增=12-200×6％×7÷12=12-7=5（万元）。境内应纳税所得额=140.2+15f业务招待费）-40×50%（新产品技术开发费加计扣除）+10（母公司管理费）+5（财务费用）+23.18（营业外支出）-45（投资收益）-27（工资及三项费用、保险费）=101.38（万元）。

[单选题]依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

解析：选项B，纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本；选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除；选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。

[单选题]企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是( )。

授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

解析：选项C，权益结算股份支付在等待期内借记相关成本费用，同时货方记入“资本公积—其他资本公积”科目。

[多选题]根据《物权法》的规定，下列关于留置权的说法中正确的有（）。

除了企业之间的留置外，留置财产须与债权的发生属于同一法律关系

债权人依合同占有债务人的动产是行使留置权的前提

当事人可以在合同中明确约定不得留置的财产

解析：本题考核留置权的相关规定。留置权是法定担保物权，其成立必须具备法律规定的条件：（1）须债权人依合同占有债务人的动产。（2）须债权的发生与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。（3）须债权已届清偿期而未获清偿。所以选项C错误。下列情形，不成立留置权：留置违反公序良俗，如扣留身份证、户口簿、毕业证等；留置与其承担的义务相抵触，如运输合同的承运人在发运地留置货物；当事人双方在合同中明确约定不得留置财产的。所以选项D错误。

[单选题]下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

企业计提的各种准备金不得在税前扣除

解析：企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2％、14%；在个人独资企业计算个人所得税时，投资者的工资不能在税前扣除；企业发生的超过限额标准的业务招待费不可以递延到以后年度扣除。

[多选题]原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"） 被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"） 第三人：某市银行 1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信　　贷部门办理抵押　　贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押　　贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共　　贷款1.005亿作为银行的投资。 同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。

海城公司与某市银行约定将B大厦抵押给银行时，并未办理抵押登记手续，由此应当认定（ ）。

抵押合同有效，但抵押权未生效

抵押合同成立，但抵押权未成立