正确答案: ABC

借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费一应交增值税（销项税额） 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 借：银行存款 348 财务费用 3 贷：应收账款 351

题目：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下:1．12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元（不含增值税），增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。2．12月2日，收到B公司来函，要求对2013年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。3．12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税）。4．12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。5．12月31日，与G公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。6．12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经查核，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一3．题。

解析：1. ① 借：应收账款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费一应交增值税（销项税额） 51 借：主营业务成本 200 贷：库存商品 200 借：银行存款 348 财务费用 3 贷：应收账款 351 ② 借：主营业务收入 20 应交税费一应交增值税（销项税额） 3.4 贷：应收账款 23.4 ③ 借：应收账款 58.5 贷：主营业务收入 50 应交税费一应交增值税（销项税额） 8.5 借：劳务成本 60 贷：应付职工薪酬 60 借：主营业务成本 60 贷：劳务成本 60 ④ 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费一应交增值税（销项税额） 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 ⑤ 借：银行存款 50 贷：预收账款 50 ⑥ 借：主营业务收入 60 应交税费一应交增值税（销项税额） 10.2 贷：银行存款 69.6 财务费用 0.6 借：库存商品 40 贷：主营业务成本 40 2.营业收入=300 - 20+ 50 +100 - 60= 370（万元） 营业成本=200 +60 +60 -40 =280（万元）。

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[单选题]下列各项中，不应在资产负债表"存货"项目下反映的是( )。

工程物资

解析：工程物资属于非流动资产，应该单独列示，而不计入存货项目。

[多选题]产品规格繁多的，可将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的各种产品，适当合并作为成本核算对象。( )

解析：该题针对"成本核算对象的确定"知识点进行考核。

[多选题]基本养老保险是我国社会保险体系中最重要、实施最广泛的一项制度，覆盖了我国所有单位和人员。（ ）

解析：目前，基本养老保险覆盖不包括公务员和参照公务员管理的工作人员、农村居民、城镇居民。

[单选题]用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存（ ）年备查。

2

解析：根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存2年备查。

[多选题]背书人甲将一张汇票背书转让给乙，并注明"乙不得对甲行使追索权"。该背书转让行为无效。（ ）

解析：本题考核点是背书不得记载的内容。根据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

[多选题]关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有（ ）。

境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同（协议）签订之日起30日内办理税务登记

非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内办理税务登记

从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记

解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。