正确答案: D

D．3.97

题目：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票；验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为（）万元。

解析：因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税，不需要作进项税额转出。可以抵扣的进项税=30×13%+1×7%=3.97（万元）。

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[单选题]对个人而言，车船使用税的纳税地点为()

C、住所所在地

[多选题]下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）

铁路线路占用耕地

飞机场跑道占用耕地

解析：选项A：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项D：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

[多选题]以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）

A、个人提供专利权所得

B、个人提供著作权所得

D、个人转让专有技术的所得

解析：本题主要考核特许权使用费所得的知识点。C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

[单选题]某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

C．1202

解析：（1）扣除项目金额合计=1200+2500+（1200+2500）×8%+444=4440（万元）；（2）增值额=8000-4440=3560（万元）；（3）增值额与扣除项目金额之比=3560÷4440×100%=80.18%，适用税率40%、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税=3560×40%－4440×5%=1424－222=1202（万元）。

[单选题]下列说法，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

采取赊销方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

解析：选项C：采取赊销方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

[多选题]下列属于税收实体法的是()。

消费税暂行条例

个人所得税法

增值税暂行条例

解析：D属于税收程序法。