正确答案: ACD

递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

题目：关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。

解析：企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

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[单选题]A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（）万元。

80

解析：2012年12月31日该项其他应付款的账面价值=280-200=80（万元），计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=80（万元）。

[多选题]下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

预提产品保修费用

计提存货跌价准备

计提固定资产减值准备

解析：选项C属于应纳税暂时性差异。

[单选题]A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500％摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为（）万元。

D．423

解析：无形资产的计税基础=(360-360／5／12×15％=423(万元)。

[单选题]按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉

解析：会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

[多选题]有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。

A．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

C．某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

解析：资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期问可税前扣除的金额，所以选项A、C正确。