[多选题]下列各项中，应当征收房产税的有（）。

正确答案 ：ABCD

房产租赁合同约定有免收租金期限的，在免收租金期间的房产

房地产开发企业售出前已使用或出租、出借的商品房

居民住宅内业主共有的经营性房产

投资者以房产投资联营，收取固定收益，不承担联营风险的房屋

解析：以上选项都属于房产税的征收范围。

[单选题]以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。

正确答案 ：C

房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人

解析：选项A:独立于房屋之外的建筑物不符合房产的定义，不征收房产税。选项B：自2009年起，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。选项D:农村不在房产税开征范围之内。

[单选题]某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2014年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

正确答案 ：C

24

解析：政府机关办公用房出租的，按租金收入计算房产税。该政府机关当年应纳的房产税=200×12%=24（万元）。

[单选题]某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2014年1月交付使用，2014年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地规定的计算房产余值的减除比例为30%，则该企业2014年应纳房产税（）。

正确答案 ：B

17.64万元

解析：本题有两个考点：一是对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等；二是房产税纳税义务发生时间，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属臀记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。该企业2014年应纳房产税=（2000+800）×（1-30%）×1.2%×9÷12=17.64（万元）。

[单选题]下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。

正确答案 ：A

城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

解析：选项B：城镇土地使用税的具体纳税期限，由省、自治区、直辖市人民政府确定；选项C：城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地；选项D:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

[单选题]以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。

正确答案 ：B

耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

解析：耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。

[多选题]下列属于契税的纳税人的有（）。

正确答案 ：ABCD

国家机关

军事单位

个体经营者

外籍个人

解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。契税的纳税人包括企事业单位，国家机关，军事单位，居民个人，私营组织和个体工商户，华侨、港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，以及外国人等。

[多选题]2014年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业这项行为涉及的税种有（）。

正确答案 ：ACD

土地增值税

营业税

城建税

解析：契税由承受方缴纳，转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税，并缴纳相应的城建税。

[多选题]以下不符合契税的有关政策的有（）。

正确答案 ：BD

张三缴纳契税后，在办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税

个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%

解析：选项B：已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。选项D:对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税

[多选题]下列关于耕地占用税的表述正确的有（）

正确答案 ：ABC

耕地占用税实行地区差别定额税率

人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高

耕地占用税由地方税务机关负责征收

解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

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