正确答案: D

D、66.25

题目：温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。

解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。该企业2012年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

解析：选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

[单选题]企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。

收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

解析：选项A：企业发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。选项B：股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定。选项D：收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变，所以选项D不正确。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

解析：选项A享受减计收入的优惠政策；选项B享受抵扣应纳税所得额的优惠政策；选项D享受加计扣除的优惠政策。

[多选题]企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。

政府规定标准的职工基本养老保险支出

政府规定标准的雇员补充医疗保险支出

企业厂房保险支出

解析：企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险支出是与企业生产、经营无关的支出，不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

[多选题]外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

企业清算时

企业整体转让时

解析：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在所得税前扣除。

[单选题]下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

解析：企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

[多选题]根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（）。

将生产的产品用于市场推广

将生产的产品用于职工福利

将资产用于境外分支机构加工另一产品

解析：选项D，资产的权属未发生改变，不视同销售确认收入。