[单选题]对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的工作内容是（）。

正确答案 ：A

A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书

解析：选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。

[多选题]为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。

正确答案 ：BC

B、在发货前，客户的赊销已经被授权批准

C、销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

解析：选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

[单选题]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。

正确答案 ：C

C．独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

解析：选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。

[单选题]注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，主要是为了实现()

正确答案 ：A

是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因

解析：比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因。【该题针对“营业收入的审计”知识点进行考核】

[单选题]以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

正确答案 ：A

销售单能够充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报

解析：选项A错误。销售单、发运凭证和销售发票能够有效证明营业收入"发生"认定是否存在错报，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报。

[单选题]以下不属于管理层在财务报告期内少计收入的舞弊手段的是（）。

正确答案 ：A

被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入

解析：在选项A中，被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新商品的价格确认收入符合企业会计准则，不属于少计收入的舞弊手段。

[单选题]注册会计师发现乙公司有如下对所审计期间2013年的各类交易和事项运用的认定，其中违反收入的截止性认定的是（）。

正确答案 ：A

将2014年1月的销售收入提前记入2013年12月

解析：将已发生的销售收入漏记属于完整性认定存在问题；入账金额与实际金额不一致的属于准确性认定有误。

[单选题]K公司设置了批准赊销信用的控制，下列各项中，与这项控制相关的认定是（）。

正确答案 ：B

应收账款的计价和分摊

解析：良好的信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，对应收账款的可回收性有可靠的估计，应收账款的期末计价更准确。

[多选题]为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

正确答案 ：CD

发运凭证（或提货单）均经事先连续编号并已经登记入账

销售发票均经事先编号并已经登记入账

解析：选项A，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售业务记录金额是否正确；选项B，控制活动主要控制销售业务的"发生"认定。

查看原题 查看所有试题