正确答案: BCDE

从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 从中国境外取得所得的 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 国务院规定的其他情形

题目：下列（）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。

解析：纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。

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[单选题]某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（）万元。

21

解析：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60%=30(万元)，扣除限额=(4000+200)×5‰=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务执行费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。

[单选题]根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入确认条件的是（）。

相关的经济利益很可能流入企业

解析：本题考查一般收入项目的确认。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2）交易的完工进度能够可靠地确定；（3）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。"相关的经济利益很可能流入企业"这是会计上收入确认原则，但是在税法组织财政收入的角度考虑，即便经济利益不能流入企业，也应确认为应税所得。

[单选题]某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

300

解析：本题考查税前扣除的相关规定。自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。准予扣除的限额为1000×30%=300（万元）

[单选题]自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，其企业所得税税率为（）。

15%

解析：本题考查技术先进型服务企业企业所得税优惠税率的规定。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

[单选题]个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不得超过应纳税所得额的（）。

30%

解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

[多选题]下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）。

消费税

资源税

城市维护建设税

解析：在题目中所列的税种中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有消费税、资源税和城市维护建设税。

[多选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A.内陆养殖B.远洋捕捞C.蔬菜、谷物的种植D.农作物新品种的选育E.茶以及其他饮料作物的种植

解析：本题考查项目所得的减免。选项AE属于减半征收企业所得税的项目，选项BCD属于免征企业所得税的项目。

[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：（1）生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料，回答下列问题：