正确答案: B

88000

题目：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%，0.5元/斤)

解析：啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金应于收取时并入销售额征税。酒厂应纳消费税=［400000+23400÷(1+17%)］×20%+4×2000×0.5=88000(元)

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[多选题]甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2013年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵消分录的说法中正确的有（ ）。

2013年应确认递延所得税资产45万元

2014年应抵消固定资产金额140万元

2014年影响营业利润的金额为40万元

解析：2013年应编制的调整抵消分录为： 借：营业收入 400 　　贷：营业成本 200 固定资产—原值 200 借：固定资产—累计折旧 20 　　贷：管理费用 20 因此，2013年对营业利润的影响金额为200-20=180（万元）。 借：递延所得税资产 （180×25%）45 　　贷：所得税费用 45

[单选题]按照"营改增"政策规定，车辆停放服务适用的增值税征税项目是( )。

不动产经营租赁服务

解析：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

[单选题]关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。

纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

解析：纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。自2009年1月1日起，改为向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

[多选题]下列各项中，企业应作为存货核算的有( )。

购入周转使用的包装物

委托其他单位代销的商品

接受外来原材料加工制造的代制品

为外单位加工修理的代修品

解析：选项C，为自建生产线购入的材料应作为工程物资核算，不属于存货；选项DE，工业企业接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成验收入库后，视同企业的产成品，属于库存商品。