正确答案: C

C、6125

题目：某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（）元。

解析：从量税＝0.5×2000×0.5＝500（元）从价税＝[0.5×40000×（1＋10%）＋500]÷（1－20%）×20%＝5625（元）应纳消费税＝500＋5625＝6125（元）【该题针对“复合计税计算”知识点进行考核】

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[多选题]根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（）。

A、某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

C、某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

E、某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板

解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税；收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。【该题针对“消费税（综合）”知识点进行考核】

[多选题]关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。

A、金银首饰出口不退、进口不征消费税

B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

解析：金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税，由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；税法明确规定镀金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。【该题针对“金银首饰征收消费税的规定”知识点进行考核】

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。

4.76

解析：从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元）

[单选题]某开户企业签发转账支票一张，金额10000元，记账时发现该笔支票透支8000元，银行除退票外还应按规定对该出票单位处以（）元的罚款。

D、1000

[单选题]下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

解析：选项A，进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项C，委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项D，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

[单选题]某烟草公司2014年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（）万元。

217.23

解析：应缴纳进口环节关税=140×20%=28（万元）消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。确定每标准条进口卷烟适用的比例税率=（140÷100×10000+28÷100×10000+150）÷（1-36%）÷250=105.94（元）>70元，适用税率56%。应纳消费税=（140+28+150×100÷10000）÷（1-56%）×56%+150×100÷10000=217.23（万元）

[多选题]下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。

受托加工应税消费品的单位

批发粮食白酒的单位

解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。选项D受托加工方属于消费税的代收代缴义务人，不是纳税义务人；选项E粮食白酒在生产环节缴纳消费税，批发环节不缴纳消费税。