正确答案: C

66万元

题目：2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。

解析：根据国家税务总局公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=110×60％=66（万元）

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[多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有()

A、6月份委托加工业务进项税13.4万元

B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元

C、7月销项税为14.96万元

解析：6月份委托加工业务，取得专用发票则可以抵扣进项税，则进项税为13.4万元;运费可以抵扣的进项税为1.2×7%=0.084(万元)，7月份将委托加工收回货物用于非应税项目，要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。9月份支付加工费，由于已经在6月抵扣进项税，所以9月份不再考虑进项税。

[多选题]增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

寄售商店代销寄售物品

典当业销售死当物品

解析：选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；选项CD可选择按3%征收率计算缴纳增值税。

[单选题]女性，55岁，双手指关节疼痛2年，间断发作，逐渐加重，近半年出现膝关节疼，上、下楼时明显。1个月来右膝关节肿胀明显，活动受限，行走困难，查体双手远指关节骨性肥大，可见Heber-den结节，右膝关节肿胀，浮髌试验阳性；左膝摩擦感明显

[单选题]2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。

2857.1

解析：其他个人出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。应纳税款=含税销售额÷（1+5％）X1．5％=200000+（1+5％）X1．5％=2857．1（元）。

[多选题]下列不需要办理一般纳税人资格登记的有（）。

个体工商户以外的其他个人

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

解析：选项D，从事货物生产的企业超过小规模纳税人标准的应该申请办理一般纳税人资格的登记。

[多选题]全面“营改增”后，下列有关业务的增值税处理，正确的有（）。

餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额

提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税