正确答案: BC

监盘库存现金，编制库存现金监盘表 向开户银行函证银行存款余额

题目：下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

解析：选项A、D均属于控制测试程序

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学习资料的答案和解析：

[单选题]货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。

C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

解析：当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

[单选题]在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。

出纳员和会计主管

解析：选项C正确。注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了注册会计师外，被审计单位会计主管人员和出纳员也必须参加