正确答案: A

企业对外投资期间的

题目：投资资产成本不得扣除的是（）。

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[单选题]某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。

C、1542.95

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(5100+190+550+50)×5‰=29.45(万元)<70×60%=42(万元)，只能扣除29.45万元。广告和业务宣传费的扣除限额=(5100+190+550+50)×15%=883.5(万元)，实际发生额900万元，按883.5万元扣除。向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向非金融企业借款可以扣除的借款利息=1000×7%=70(万元)该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计=(450-70+29.45)+883.5+(260-80+70)=1542.95(万元)

[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

518．75万元

解析：来自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(万元)应承担子公司所得税=200×(300/800)或=375×20%=75(万元)间接抵免限额=375×25%=93．75(万元)75<93．75；可抵免75万元A国母公司应纳税=(2000+375)×25%-75=518．75(万元)。

[单选题]应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。

现金折扣

解析：A.商业折扣B.销售者让C.销售退回D.现金折扣

[单选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

香料作物的种植

解析：ABC选项为企业所得税免税项目；D选项为减半征收企业所得税项目。

[多选题]下列收入免征或不征企业所得税的有（）。

对证券投资基金从证券市场中取得的收入

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入

对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

解析：选项A、B、C是暂不征收企业所得税；选项D为不征税收入。