正确答案: BDE

纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

题目：下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

解析：选项A：采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；选项C：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

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[多选题]增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有( )。

商业企业零售化妆品

服装加工企业将服装卖给本企业职工个人

商业企业零售烟、酒

解析：选项AE：商业企业一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品，不能开具增值税专用发票；选项B：劳保手套属于生产过程中的必要消耗，可以开具增值税专用发票；选项C：销售财务软件可以开具增值税专用发票；选项D：服装加工企业将服装卖给本企业职工个人不能开具增值税专用发票。

[单选题]2015年度中国公民钱某有如下所得： (1)每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元。 (2)2015年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。 (3)1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

钱某转让债券所得应缴纳个人所得税( )元。

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[多选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（ ）。

购建厂房交纳的耕地占用税

收购未税矿产品代收代缴的资源税

解析：选项A，应记入“管理费用”科目；选项C，应交纳的资源税在购入时可以抵扣，借记“应交税费—应交资源税”科目。

[单选题]消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

视同国内销售处理

解析：消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，应当视同国内销售征税。

[单选题]对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列说法错误的是（）。

非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚

解析：本题考核涉及增值税专用发票的犯罪。非法购买增值税专用发票后又虚开的，按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚。

[单选题] 2016年7月和8月的生产经营情况如下： (1)7月份： ①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库。 ②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业办公楼的建造。 ③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的不含税运输费用10万元，并取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 ④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物公路运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 (2)8月份： ①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。 ②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180.47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业8月份应退税额为( )万元。

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[多选题]根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。

车船税属于财产税

乘用车应当依排气量从小到大递增税额

海事管理机构依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝

对使用新能源的车船免征车船税

解析：选项B，依法不需要在车船管理部门登记的车船也属于车船税征税范围。

[多选题]2016年3月10日，某市政府办公室、建设局、拆迁办、市容局、环境保护局、卫生局等单位联合发出通告，为了城市建设的需要，要求市区居民1个月内自行拆除违法建筑，否则将强行拆除。但是对于被拆迁户将给予一定的经济补偿，确实没有住房的，3年内提供廉租房作为周转。1个月后，市政府组织相关部门对尚未拆除的违法建筑进行了强行拆除，同时下发补偿款。对于本案，下列说法正确的有（）。

行政机关强行拆除违法建筑的行为属于代履行

政府发布的通告属于具体行政行为

行政机关发放补偿款的行为属于行政补偿

解析：本题考核行政强制执行。行政机关作出的强制拆除是通过行政行为代相对人履行义务，属于代履行，而非执行罚。所以选项A正确，选项B错误。行政机关发布通告，告知市区居民在1个月内自行拆除搭建的违法建筑，这个通告是针对特定的人作出的，即建有违法建筑的人，因此是具体行政行为。所以选项C正确。行政机关发放补偿款的行为属于行政补偿行为，而不是行政给付。所以选项D错误，选项E正确。

[单选题]下列行政复议情形中，需终止行政复议的是( )。

行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。(4)申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。(6)依照行政复议中止第(1)项、第(2)项、第(3)项规定中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。