正确答案: AD
无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 无论是否返还均并入销售额缴纳消费税
题目:某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是()。
解析:本题考核酒类产品的包装物押金的税务处理。根据规定,对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还,以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税和消费税。
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[单选题]甲、乙、丙三人成立有限合伙企业,甲和乙为普通合伙人,合伙企业经营一段时间后,甲欲转变为有限合伙人,经查,合伙协议中并没有对这种转换作出约定,下列说法正确的是()。
经过全体合伙人一致同意,甲可以转变为有限合伙人
解析:本题考核合伙人性质转变的特殊规定。根据规定,有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人,该企业中甲和乙均为普通合伙人,因此甲转变为有限合伙人是符合规定的;普通合伙人转变为有限合伙人的,对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任;除合伙协议另有约定外,普通合伙人转变为有限合伙人,或者有限合伙人转变为普通合伙人,应当经全体合伙人一致同意。因此,选项B是正确的。
[多选题]下列选项中,属于法律行为的主观要素的有()。
行为的目的
认知能力
解析:本题考核点是行为的相关要素。法律行为的相关要素是多方面的:在主观方面,涉及行为的目的、认知能力等要素;在客观方面,则涉及行为的手段、效果等要素。
[单选题]甲、乙两个国有企业出资设立丙有限责任公司。下列关于丙有限公司组织机构的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
丙公司董事长须由国有监督管理机构从董事会成员中指定
解析:题目中设立的不是“国有独资公司”,一般有限责任公司中,董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。因此选项C表述不正确,当选。
[多选题]根据《个人独资企业法》的规定,下列各项中,可以用作个人独资企业名称的有()。
樱园服装设计中心
霞光婚纱摄影工作室
[单选题]根据增值税和消费税法律制度的规定,下列关于增值税和消费税计税依据的表述中,正确的是()。
计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身,但不含增值税销项税额
解析:使用从价定律征收消费税的应税消费品,在计算增值税和消费税是依据相同,销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。
[单选题]行业协会违反规定,组织本行业的经营者达成垄断协议的,反垄断执法机构可以处()以下的罚款。
B、50万元
解析:本题考核违法实施联合限制竞争行为的法律责任。行业协会违反规定,组织本行业的经营者达成垄断协议的,反垄断执法机构可以处五十万元以下的罚款;情节严重的,社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。
[单选题]某生产企业属增值税小规模纳税人,2011年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
0.33
解析:本题考核增值税的计算。小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率,不得抵扣进项税;销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。应纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)。
[单选题]境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
100
解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,按照10%的税率征收企业所得税。应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。
[单选题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%.该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。
26.93
解析:本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。