正确答案: A

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天B.委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时间为货物移送的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.企业采取直接收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.企业提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

题目：下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。委托他人代销货物的，其纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

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[单选题]一般纳税人的下列销售行为中时，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.典当业销售死当物品B.销售自己使用过的固定资产C.销售旧汽车D.销售旧游艇

解析：本题考查一般纳税人的其他特殊规定。选项A暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

[单选题]下列属于价外费用的是（）。

A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的

解析：本题考查价外费用的范围。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。

[单选题]某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将该房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。

服务业

解析：本题考查营业税的计税依据。借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按"服务业"征营业税；如果借款人到期无力归还贷款，以不动产抵作欠款，则对借款人按销售不动产征税，营业额为其所欠银行的贷款本金。

[单选题]某广告经营公司2014年5月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。

解析：广告代理，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出不得扣除。除了广告发布费可扣除，其余支出均不得扣除，所以应纳营业税=（18-3+1）×5%=0.8万元。

[单选题]湘江贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（）万元。

A.90B.51C.63D.35.7

解析：甲公司应缴纳的消费税为（110+100）÷（1-30%）×30%=90万元。

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。（5）外购原材料—批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。（6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%；另外从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题：