正确答案: ABCD
房屋维修 汽车修理 桥梁维修 服装加工
题目:根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务和服务应当缴纳增值税的有()。
查看原题 查看所有试题
学习资料的答案和解析:
[单选题]下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()
A、将自产的货物用于非应税项目
解析:选项B和D不属于视同销售,不缴纳增值税;选项C以物易物属于特殊销售行为,不是视同销售行为。
[多选题]企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴,不征收增值税。
[单选题]关于放弃免税权,下列说法正确的是()。
纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
解析:纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
[单选题]以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。
外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口
解析:选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。
[多选题]下列选项中,不得开具增值税专用发票的有()。
某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
商业企业一般纳税人零售烟、酒
一般纳税人销售旧货
解析:自2016年2月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
[多选题]下列属于增值税征收范围的应税行为的有()。
A公司将房屋与B公司土地交换
C银行将房屋出租给D饭店,而D饭店长期不付租金,后经双方协商,由银行在饭店就餐抵账
E房地产开发企业委托F建筑工程公司建造房屋,双方在结算价款时,房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款
H运输公司与I汽车修理公司商订,H运输公司为I汽车修理公司免费提供运输服务,I汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报
解析:选项A,A将不动产换取了B的土地使用权,虽未取得货币,但相对于A而言,是取得了B的土地使用权;同样B也是以土地为代价换取了A的房屋所有权,这里的土地使用权和房屋所有权即属于“其他经济利益”。选项B,对C银行而言,出租房屋取得的是免费的餐饮服务;对D饭店而言,提供餐饮服务取得的是免费使用房屋。两者涉及的饮食服务和房屋出租等也属于“其他经济利益”,均应征收增值税。选项C,看上去没有资金往来,但实际上E取得的好处是接受了F的建筑劳务,同样F获得了房屋所有权,双方都取得了经济利益,因此也应当缴纳增值税。选项D,涉及的运输服务和汽车维修都属于其他经济利益,因此对H公司提供的运输服务应征收增值税。
[多选题]下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理,不正确的是()。
属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)第四十条规定的混合销售,主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的,按照销售货物缴纳增值税;主体属于其他单位和个体工商户的,按照销售服务缴纳增值税
属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)第三十九条规定的兼营行为,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率