正确答案: ABCD

房屋维修 汽车修理 桥梁维修 服装加工

题目：根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务和服务应当缴纳增值税的有（）。

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[单选题]下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()

A、将自产的货物用于非应税项目

解析：选项B和D不属于视同销售，不缴纳增值税;选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

[多选题]企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()

B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。燃油电厂从政府取得的财政专户发电补贴，不征收增值税。

[单选题]关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

解析：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

[单选题]以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（）。

外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

解析：选项B适用免退税政策；选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

[多选题]下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

商业企业一般纳税人零售烟、酒

一般纳税人销售旧货

解析：自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3％征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

[多选题]下列属于增值税征收范围的应税行为的有（）。

A公司将房屋与B公司土地交换

C银行将房屋出租给D饭店，而D饭店长期不付租金，后经双方协商，由银行在饭店就餐抵账

E房地产开发企业委托F建筑工程公司建造房屋，双方在结算价款时，房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款

H运输公司与I汽车修理公司商订，H运输公司为I汽车修理公司免费提供运输服务，I汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报

解析：选项A，A将不动产换取了B的土地使用权，虽未取得货币，但相对于A而言，是取得了B的土地使用权；同样B也是以土地为代价换取了A的房屋所有权，这里的土地使用权和房屋所有权即属于“其他经济利益”。选项B，对C银行而言，出租房屋取得的是免费的餐饮服务；对D饭店而言，提供餐饮服务取得的是免费使用房屋。两者涉及的饮食服务和房屋出租等也属于“其他经济利益”，均应征收增值税。选项C，看上去没有资金往来，但实际上E取得的好处是接受了F的建筑劳务，同样F获得了房屋所有权，双方都取得了经济利益，因此也应当缴纳增值税。选项D，涉及的运输服务和汽车维修都属于其他经济利益，因此对H公司提供的运输服务应征收增值税。

[多选题]下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的是（）。

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税

属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第三十九条规定的兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率