正确答案: C

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题目：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

解析：本题考查企业重组的税务处理。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于收入确认的表述不正确的是（ ）。

租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，应一次性计入收取年度当年收入

解析：本题考查收入确认。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

[单选题]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务： (1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元； (2)全年营业成本为330万元； (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息； (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元； (5)营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元； (6)营业税金及附加28.03万元； (7)上年广告宣传费超支20万元。 根据上述资料，回答下列问题：

企业2010年可扣除的营业外支出为( )万元。

10

解析：4.利润总额=776.8(收入)-28.03（税金）-330(成本)-(50-10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04万元：捐赠限额=231.04×12%=27.72万元，实际捐赠为10万元，可据实扣除。可扣除的营业外支出=10万元。

[多选题]享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是( )。

名胜古迹自用的土地

街道广场占用的土地

灌溉设施占用的土地

政协机关办公土地

解析：下列土地免缴土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2013年5月在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为（ ）。

借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 85470.09 应交税费--应交增值税（销项税额） 14529.91

[单选题]个人出租、承租住房签订的租赁合同，其印花税的规定为（ ）。

免征印花税

解析：本题考查印花税的减免。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

[单选题] 某高新技术企业2015年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。 (2)建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。 (3)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料。 (4)与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元； (5)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。 购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。 根据上述资料，回答下列问题。

该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（ ）元。

3050

解析：本题考查印花税。营业账簿中记载资金的账簿，以"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额为其计税依据。应缴纳的印花税=3×5+7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)。