正确答案: DE

纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

题目:下列关于企业所得税扣除项目的表述,正确的有( )。

解析:税收滞纳金是禁止税前扣除的项目;保险公司给予纳税人的无赔偿优待,应作为当年的应纳税所得额;以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除,而应计入资产的价值,以折旧的形式分期扣除;纳税人购买国债的利息收入,不计入纳税所得额,但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税;纳税人转让各类固定资产发生的费用,允许扣除。综上所述,只有DE项为正确答案。

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  • [单选题]社会主义市场经济体制下,社会公平的基本准则是( )。
  • 保证生存权准则

  • 解析:社会主义市场经济体制下,社会公平的基本准则是保证生存权准则。

  • [单选题]在营业税的计税依据中,以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。
  • 旅游业务收入

  • 解析:旅游业务,以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

  • [多选题]下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
  • 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

    企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

  • 解析:在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  • [单选题]某企业2002年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2004年12月份,该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿及发票自行销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。根据上述资料,回答下列问题:
  • 该企业设置账簿的法定时间应该是( )。

  • 领取营业执照之日起15日内

  • 解析:1.一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和《税收征管法》的要求,自领取营业执照之日起15日内设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

  • [单选题]在各种财政政策工具中,财政用于资本项目的建设支出,最终形成各种类型的固定资产的是( )。
  • 政府投资

  • 解析:本题考查财政政策工具--政府投资。政府投资是指财政用于资本项目的建设支出,最终形成各种类型的固定资产。

  • [单选题]经常性预算收入以( )为主要来源。
  • 税收

  • 解析:本题考查政府预算模式。经常性预算收入以税收为主要来源。

  • [单选题]某日用百货商店系增值税小规模纳税人,2015年5月采用"以旧换新"方式销售彩电,开出普通发票28张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。
  • 3203.88

  • 解析:本题考查小规模纳税人应纳增值税的计算。采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格。小规模纳税人的增值税征收率为3%。因此,应纳税额=(80000+30000)÷(1+3%)×3%=3203.88(元)。

  • [单选题]刘某2010年5月份收入情况如下: (1)取得劳务报酬收入50000元。 (2)取得股票红利收入2000元;国库券利息收入500元。 (3)取得稿酬收入3800元。 (4)取得特许权使用费收入20000元,并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据上述资料,回答下列问题:
  • 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )元。

  • 10000

  • 解析:2.劳务报酬纳税所得=50000元。应纳税额=20000×20%+(50000-20000)×30%=13000元。或者,采用速算扣除法计算,纳税所得在20000~50000元,速算扣除数是2000。应纳税额=50000×30%-2000=10000元。

  • [多选题]根据我国现行企业所得税法,符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。
  • 企业重组具有合理的商业目的

    企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

    企业重组取得的股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权

  • 解析:本题考查特殊性税务处理规定。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的85%。

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