正确答案: ACD

《个人所得税法》 《企业所得税法》 《税收征收管理法》

题目：下列选项中属于税收法律的有( )。

解析：《税务部门规章制定实施办法》属于国家税务总局发布的税务规章；《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收行政法规。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司采用先进先出法核算存货的发出计价，2013年6月初库存商品M的账面余额为600万元，已提存货跌价准备60万元，本月购入M商品的入账成本为430万元，本月销售M商品结转成本500万元，期末结余存货的预计售价为520万元，预计销售税费为70万元，则当年末存货应计提的跌价准备为（ ）万元。

70

解析：①存货期末跌价准备的结余额=60-60×500÷600=10（万元）②期末存货的可变现净值=520-70=450（万元）③期末存货的账面余额=600+430-500=530（万元）④期末存货应有的跌价准备余额=530-450=80（万元）⑤期末存货应补提的跌价准备=80-10=70（万元）

[单选题]格新公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整( )万元。

0.712

解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出；格新公司2015年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712（万元）。

[单选题]下列关于消费税的核算，说法正确的是（ ）。

随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目，　　贷记“应交税费—应交消费税”科目

解析：选项BC，应记入“营业税金及附加”科目；选项D，委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应交消费税额，借记“应收账款”科目，　　贷记“应交税费—应交消费税”。

[单选题]郭某涉嫌故意伤害江某，侦查机关因郭某可能毁灭证据将其拘留。在拘留期限即将届满时，因逮捕郭某的证据尚不充足，侦查机关责令其交纳2万元保证金取保候审。关于本案处理，下列说法正确的是（）。

可要求郭某在取保候审期间不得进入被害人江某居住的小区

解析：本题考核取保候审。取保候审应由公安机关执行。所以选项A错误。保证金保证与保证人保证只能选择其一，不能同时适用。所以选项B错误。司法机关可以根据案件情况，责令被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人不得进入特定的场所。所以选项C正确。郭某在取保候审期间可以变动住址，但应当在24小时以内向执行机关报告。所以选项D错误。

[多选题]丁公司是一家主要经营医疗器械的生产、销售和运输的大型企业，成立于2004年，设立之初就已经被认定为增值税一般纳税人，2015年初税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项： 　　(1)丁公司于2014年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，丁公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时，将取得的专用发票认证抵扣当期的增值税进项税额。 　　(2)丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型弓血压计时可以用老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的价款扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 　　(3)为了实现各自的销售额目标，2014年丁公司与同城的另一家医疗器械销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。丁公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。 　　(4)丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得不含税运输货款收入400万，丁公司会计人员认为销售额未超过“营改增”应税服务500万的一般纳税人认定标准，按销售额400万元乘以3%的征收率计算了增值税12万。 　　问题： 　　请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理（本题无需计算具体结果）。