正确答案: ABCD

提高产品价格转嫁给消费者 压低原材料价格转嫁给供应者 提高生产效率以自行消化税收负担 税收的资本化

题目：税负转嫁的形式有( )。

解析：税负转嫁的形式有：(1)前转，即提高产品价格转嫁给消费者；(2)后转，即压低原材料价格转嫁给供应者：(3)消转，即提高生产效率以自行消化税收负担；(4)税收的资本化。

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[单选题]2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。 根据上述资料，计算下列问题：

该建筑公司当月应缴纳营业税合计为( )万元。

1050.39

解析：4.该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税：(1300+50)×3%=40.5万元该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税。销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。应纳建筑业营业税=2600×(1+20%)÷（1-3%）×3%=96.49万元应纳销售不动产营业税＝5800×5%=290万元当月该建筑公司应缴纳的营业税合计=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290＝1050.39万元

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

销售玉石首饰和金项链应计入销项税（ ）万元。

28.77

解析：1.本题考查增值税的计算。采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。所以销项税=(78+90)/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%=28.77(万元)。

[单选题]张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；(2)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；(3)12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。(4)张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题：

业务(3)应纳营业税为（ ）元。

8500

解析：3.本题考查营业税的计算。单位或个人销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额，税率为5%。应纳税额=(650000-480000)×5%=8500（元）。

[多选题]下列属于财政职能的有( )。

资源配置职能

收入分配职能

经济稳定职能

解析：本题考查财政的职能。财政职能是财政这一事物内在的功能，它体现财政的本质要求。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

[单选题]居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房款40000元。适用的契税税率为5%。 根据以上资料，回答下列问题：

居民甲应缴纳的契税为( )元。

2000

解析：1.本题考查契税的计算。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民甲应支付的契税＝40000×5%＝2000（元）。故本题选A。