正确答案: B

56.40

题目：乙公司20×5年12月投入使用一台设备，账面原价为800万元，预计可使用5年，预计净残值为50万元，按双倍余额递减法计提折旧；20×8年核查该台设备，首次计提减值准备40万元，并预计其尚可使用年限为2年，预计净残值为20万元，自20×9年起改用年限平均法计提折旧。则20×9年该台设备应计提的折旧额为( )万元。

解析：20×6年计提的折旧=800×2/5=320（万元），20×7年计提的折旧=(800-320)×2/5=192（万元），20×8年计提的折旧=（800-320-192）×2/5=115.2（万元），20×8年末该项固定资产的账面价值=800-320-192-115.2-40=132.8（万元），20×9年计提的折旧=(132.8-20)÷2=56.4（万元）。

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[单选题]甲股份有限公司于2014年1月1日发行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，实际发行价格为384.65万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2015年度应确认的利息费用为( )万元。

23.26

解析：该债券2014年度确认的利息费用=384.65×6%=23.08（万元），2014年12月31日债券的摊余成本=384.65+(23.08-400×5%)=387.73（万元），2015年度应确认的利息费用=387.73×6%=23.26（万元）。

[单选题]甲公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税税率为25%，年税后营业收入为1000万元，税后付现成本为400万元，净利润为375万元。那么，该项目经营期现金流量为( )万元。

675

解析：净利润=税前利润×(1-25%)，所以，税前利润：净利润/(1-25%)=375/(1-25%)=500（万元），而税前利润=税前营业收入-税前付现成本-折旧=1000/(1-25%)-400/(1-25%)-折旧=800-折旧，所以，折旧=800-500=300（万元），经营期现金流量=净利润+折旧=375+300=675（万元），或经营期现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧×所得税税率=1000-400+300×25%=675（万元）。

[多选题]下列关于不动产进项税额分期抵扣的表述中，正确的有( )。

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣

不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，其待抵扣进项税额不得抵扣

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定

购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额

解析：纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额.允许于销售的当期从销项税额中抵扣。