[单选题]某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产,取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计提折旧,计算出2014年的折旧额为()元。
正确答案 :D
37200
解析:年折旧率=2÷5×100%=40%2011年的折旧额=400000×40%=160000(元)2012年的折旧额=(400000-160000)×40%=96000(元)2013年的折旧额=(400000-160000-96000)×40%=57600(元)2014年的折旧额=(400000-160000-96000-57600-12000)÷2=37200(元)
[单选题]某增值税一般纳税人,2014年7月1日,税务机关在检查时发现,企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元,计入了营业外收入核算,要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元,则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为()元。
正确答案 :C
158849.56
解析:税务机关查补的企业少计收入额,应当计入增值税纳税申报表第4行“纳税检查调整的销售额”栏中反映,根据表格的逻辑关系,在第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏包含税务机关查补的收入额。所以,第1行应填写的金额=10000÷(1+13%)+150000=158849.56(元)
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