正确答案: D

9.48

题目：A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。（保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加）

解析：A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30（万元），债务重组所得=160-(130+130×17%)=7.9（万元），A企业该项重组业务应纳企业所得税=(30+7.9)×25%=9.48（万元）。

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[单选题]2015年12月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2015年12月李某应缴纳的个人所得税为( )元，

6370

解析：李某12月应缴纳个人所得税=(300000×10%+3000-3500)×25%-1005=6370（元）。

[单选题]在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于( )对房地产项目进行清算。

5%

解析：在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

[单选题]某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是( )。

企业按不动产租赁，缴纳增值税

解析：选项A，该企业用厂房抵押贷款，厂房的所有权并未发生转移，所以不属于“销售不动产”；选项B，以房产租金抵交贷款利息，实质是该企业向银行出租房产，所以房产租金应按“不动产租赁”征收增值税；选项C，银行“以租抵息”，实质上取得利息收入，应该缴纳增值税；选项D，贷款利息支出，不得抵扣进项税额。

[多选题]某企业2016年3月签订如下合同： 　　(1)与国内某税务帅事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元 　　(2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专有技术使用权转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年12月份进行结算。 　　(3)与同内甲公司签订委托加工合同一份，双方约定，原材料由受托方甲公司提供，合同总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费 　　(4)与国内乙生产企业以电子形式签订购销合同一份，合同所载金额为20万元，由于乙生产企业被另一家企业收购，该项合同未能履行，该企业按约定取得违约金2万元。 　　(5)与国内丙企业签订以货换货合同一份，用价值5万元的商品换取同等价值的材料一批。 　　(6)与国内某银行签订流动性资金周转借款合同，借款期限1年，最高款限额1000万元，在借款期限和限额内随借随还，借款时不再签订新合同。 　　问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税的计税依据和适用税目。

[多选题]兴隆商场是河南省郑州市一家大型商场，为增值税一般纳税人，2016年6月份A、B两家公司的货物进入商场销售，商场与A公司约定，商场每月固定收取A公司10000元的日常综合管理服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额的10%收取服务费。2016年7月，A公司向商场支付10000元服务费，B公司产品的销售额为100000元，兴隆商场同样收取B公司10000元的服务费。（上述金额均为含税价） 　　问题：这两种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何缴纳增值税？应如何开具发票？