正确答案: C

3325.59

题目：本题目考查企业兼营批发、仓储、装卸搬运业务的增值税、城建税及附加的计算县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，兼营仓储及装卸搬运服务。 2016年5月发生下列业务： 　　(1)购进用于销售的搅拌机械20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费，增值税专用发票注明金额8000元； 　　(2)为自身业务购进大货车4辆，取得机动车销售统一发票，发票注明价款500000元，增值税85000元； 　　(3)购进汽油用于本企业的日常经营，增值税专用发票注明金额100000元； 　　(4)取得不含税仓储收入200000元；不含税装卸搬运收入50000元； 　　(5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； 　　(6)以110000元含税价出售使用过8年的旧设备1台，设备原价200000(含税)，已提折旧70000元；支付出售旧设备的运费，取得增值税专用发票，注明运费金额2000元。 　　其他相关资料：假定上述相关需认证的发票均经过认证，该企业未放弃相关的减税优惠。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某有进出口经营权的外贸公司，2015年11月从国外进口卷烟300标准箱(每标准箱250条，每标准条200支)，支付买价2000000元，到达我国海关运输地点起卸前的运输费20000元，保险费8000元，假定进口卷烟关税税率20%，则该批卷烟在进口环节应缴纳消费税( )。

1439212.5元

解析：(1)关税完税价格=2000000+20000+8000=2028000(元) 　　关税=2028000×20%=405600(元)。 　　(2)确定进口卷烟适用的消费税税率：每标准条进口卷烟的价格=［(2028000+405600)÷(300×250)+0.6］÷(1-36%)=51.64(元)<70元，适用的从价税率为36%。 　　(3)进口卷烟应纳消费税=150×300+(2028000+405600+150×300)÷(1-36%)×36%=45000+1394212.5=1439212.5(元)。

[多选题]下列各项中，减少应收账款账面价值的有( )。

计提坏账准备

收回转销的应收账款

收回应收账款

解析：选项D，转销无法收回的采用备抵法核算的应收账款的分录为：“借：坏账准备，　　贷：应收账款”，不减少应收账款账面价值。选项E，将应收票据转入应收账款的分录为：“借：应收账款，　　贷：应收票据”。

[单选题]甲公司于2014年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份，取得对乙公司的控制权。该无形资产原值2000万元，已累计摊销500万元，未计提减值准备，2014年8月1日，该无形资产公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。2014年8月1日乙公司可辩认公允价值为4000万元。甲公司和乙公司之间在交易前没有任何关联关系，不考虑其他因素，甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为( )万元。

2550

解析：一次交换交易实现的非同一控制下企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期损益。甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为无形资产公允价值2550万元，选项B正确。

[单选题]某公司2014年实现的经营现金净流量为220万元，将经营现金净流量调节为净利润的调整项目分别为：计提固定资产减值准备20万元，计提固定资产折旧40万元，处置固定资产发生的净收益6万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加30万元、16万元和12万元。2014年初资产总额为1000万元，当年增长了400万元，则该公司当年总资产报酬率是（ ）。

0.17

解析：净利润=220-20-40+6+（30+16）-12=200（万元），总资产报酬率=200/［（1000+1000+400）/2］=0.17。