正确答案: A

7.5

题目：在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2015年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额是( )万元。

解析：应纳企业所得税税额=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5（万元）

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[单选题]2016年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2016年1月新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元／平方米。2016年度缴纳城镇土地使用税的情况是( )。

甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳土地使用税=8000×4÷5×4=25600(元)乙企业应缴纳土地使用税=8000×1÷5×4=6400(元)

[多选题]下列行为不得开具增值税专用发票的有( )。

向某个人销售锅炉

企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税

解析：向消费者个人销售货物、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。军需工厂对外销售军用产品的，按规定征收增值税。企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税，不得开具增值税专用发票。

[单选题]依照我国《行政许可法》的规定，可以不设定行政许可的事项是（）。

市场竞争机制能够有效调节的

解析：本题考核可不设定行政许可的事项。可以不设定行政许可的事项有：（1）公民、法人或者其他组织能够自主决定的；（2）市场竞争机制能够有效调节的；（3）行业组织或者中介机构能够自律管理的；（4）行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的。

[多选题]下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。

用于免税项目的应税劳务的进项税

用于集体福利的购进货物的进项税

非正常损失的购进货物的进项税

解析：用于应税项目的应税劳务的进项税可以抵扣；外购货物用于对外赠送视同销售，计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

[多选题]根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。

代履行3日前，应催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行

代履行时，作出决定的行政机关应派员到场监督

解析：（1）选项B：法律未要求实施代履行应经公证或鉴证；（2）选项C：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担，但是，法律另有规定的除外；（3）选项D:行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。

[多选题]税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑的内容有( )。

安排订立的时间和执行期间

安排实现的方式

安排涉及各方财务状况的变化

安排的税收结果

解析：税务机关按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排时，应综合考虑以下内容：(1)安排的形式和实质；(2)安排订立的时间和执行期间；(3)安排实现的方式；(4)安排各个步骤或组成部分之间的联系安排的报税人员；(5)安排涉及各方财务状况的变化；(6)安排的税收结果。

[多选题]甲公司是一家在深圳证券交易所上市的股份有限公司，在2002~2005年期间连续亏损，亏损额达4亿元．2006年5月，深交所对甲公司作出股票暂停上市的决定。截至2006年底，公司的资产负债率为220.9%．根据有关规定，如果2007年甲公司不能扭亏为盈、恢复持续经营能力，那么，甲公司将面临退市危机．此时，因大量到期债务无法偿还，甲公司的主要经营资产、持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查封、冻结；其下属核心企业也已面临停产，甲公司明显缺乏清偿能力．2007年4月28日，人民法院收到甲公司提出的破产申请；6月14日，人民法院根据《企业破产法》的规定，裁定受理了该申请．

人民法院召开债权人会议，讨论债务人的重整计划．讨论时，债权人会议将债权人分成四个组别：担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组．以下关于重整计划草案表决和通过的说法中，正确的是（ ）.

出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组债权总额的2/3以上时，即为该组通过重整计划草案

各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过