正确答案: ABCD

果农销售自产水果 药店销售避孕药品 王某销售自己使用过的空调 直接用于教学的进口设备

题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。

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[单选题]甲公司2014年3月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%，教育费附加征收率为3%，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

5.5

解析：城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据；在本题中，甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（20+35）×（7%+3%）=5.5（万元）。

[单选题]根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。

邮寄申报

[单选题]某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调（每购买一台空调赠送一台电风扇），已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元（不含增值税款）。则关于每销售一台空调的下列表述中，正确的是（）。

将销售额5000元按空调和电风扇的公允价值比例来分摊确认，空调确认收入为4807.5元，电风扇确认收入为192.5元

解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 ①空调：计算分摊比例：5000 ÷(5000+200)=96．15％，应分摊的收入为：5000×96．15％=4807．5(元)； ②电风扇：计算分摊比例：200 ÷(5000+200)=3．85％，应分摊的收入为：5000×3．85％=192．5(元)。

[单选题]一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为（）万元。

110×60％=66

解析：适用一般计税方法的纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。

[单选题]甲公司2017年应纳税所得额为2000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。

2000×25％-20-10

解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

[单选题]下列各项中，不能够作为法律关系客体的是（）。

空气

解析：本题考核法律关系客体的种类。能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项C，不为人类所控制，不属于法律关系的客体。