正确答案: AE

印花税 契税

题目：某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。

解析：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。

企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

解析：超过贷款期限的利息部分和加收的罚息不允许作为利息支出在房地产开发费用中扣除，选项A错误；借款利息不能按项目分摊的，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除，选项B错误；对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用，选项D错误。

[单选题]下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

融资租赁合同

解析：选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C，人寿保险合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，法律咨询合同不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

解析：合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。