[单选题]中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为一80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。

正确答案 ：B

60

解析：其发生在甲国分支机构的当年度亏损额80万元，仅可以用从该国取得的利息20万元弥补，未能弥补的非实际亏损额60万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补，A企业当年度境外甲国未弥补的非实际亏损共60万元，允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补。

[多选题]下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。

正确答案 ：ACE

纳税人享受优惠后的税负与其居住国的税负相当

纳税人居住国采用免税法

纳税人居住国同意给予税收饶让

[单选题]在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为（）。

正确答案 ：A

缓交法

[多选题]各国对避税港或低税区的确定方法主要有（）

正确答案 ：AB

列表法

税负比较法

[单选题]以下关于涉外税收负担说法错误的是（）

正确答案 ：D

涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系

[多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。

正确答案 ：ABC

不具有合理商业目的和经济实质

不符合独立交易原则

没有遵循成本与收益配比原则

解析：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质。（2）不符合独立交易原则。（3）没有遵循成本与收益配比原则。（4）未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限步于20年。

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